2023农产品免税范围

蔬菜免税政策：个体户销售蔬菜、水果、蛋类、肉类等农产品，销售额未超过15万元的，免征增值税；农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。

生鲜农产品流通环节税费减免政策：为促进物流业健康发展，切实减轻物流企业税收负担，免征蔬菜流通环节增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜范围。

农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税；合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税等。用电用水优惠：规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价；电力部门对粮食烘干机械用电按农业生产用电价格从低执行的政策。

个体工商户从事种植业应交个税吗

1、需要，一般需要缴纳个体所得税和增值税两种。 （一）、个人所得税缴纳 个体工商户的个税缴税分为两种：查账征收和定期定额征收。

2、“四业”所得暂不征税对个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。小规模个体户增值税减免个体工商户是组织形式上的定义，故既可以是一般纳税人也可以是小规模纳税人。

3、农民卖农产品不需要交个税。农业生产者销售的自产农产品免征增值税的需要同时满足以下条件：从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税；农产品应当是列入相关规定，财税字〔1995〕52号印发的初级农业产品。

4、从事种植业的农业企业按规定应该交纳的税：1）增值税（免征）、企业所得税、印花税；2）办公用房要缴纳房产税、土地税（免征）。关于农民专业合作社有关税收政策 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

5、对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收的税款；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

农产品免征所得税

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

个人销售自产农产品，不需要缴纳个人所得税。

农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；纳税人采取“公司+农户”的经营模式回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。

正文回答根据情况免税，并不是每款农产品销售都免税。具体免税项目如下：农业生产者销售的自产农业产品；农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业；农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。分析从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

水果种植免征企业所得税吗

1、水果种植免征企业所得税。符合下面税法的规定，对农业生产者自产自销蔬菜的收入免征增值税和企业所得税：增值税，农业生产者销售的自产农产品免征增值税：（1）农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

2、免征适用范围：蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；农作物新品种选育；中药材种植；林木种植；牲畜、家禽饲养；林产品采集；灌溉、农产品加工、农机作业与维修；远洋捕捞；公司_农户经营。

3、一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。

4、免税农业免征企业所得税条件有：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞等项目。

5、【答案】：B 本题考查企业所得税税收优惠政策。企业从事远洋捕捞的所得免征企业所得税；企业从事符合国家相关标准的环保项目的所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起的第1年至第3年免征企业所得税；企业从事水果种植的所得免征企业所得税。

6、其中，从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞属于免征企业所得税的项目。

农产品企业如何纳税

所得税：从事农产品销售的个体或企业，根据其所得情况，还需缴纳所得税。所得税的税率根据税法规定以及纳税人的所得额而定。农产品税率的确定 农产品的税率并非一概而论，而是根据农产品的种类和用途进行分类确定。

增值税一般纳税人销售农产品的增值税适用税率有11%、13%和17%三种，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。从2017年7月1日以前，农产品的增值税税率为13%； 从2017年7月1日起，农产品的增值税税率调整为11%。

一般纳税人农产品加工生产企业缴纳增值税，一般的农产品收购税率为13%。销项税额-进项税额=应交增值税额，销项税额是指销售收入的税额，进项税额是指收购农产品的税额，一般的农产品收购税率为13%。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。农产品销售税收政策是指对于销售农产品所征收的税费政策。根据国家相关法律法规，农产品销售一般适用增值税和消费税。具体税率的确定与农产品的类型、销售方式、地区等因素相关。一般来说，农产品销售税率较低，以鼓励农产品的生产和流通。